Calendario del contribuyente 2023

Todas las empresas y autónomos han de entregar cada mes, trimestre o año una serie de modelos a la Agencia Tributaria. En las siguientes infografías se muestran los modelos más frecuentes, y se recogen en este artículo todos los modelos que la Agencia Tributaria lista en su calendario del contribuyente. Todos los trámites recogidos en un único espacio, organizados por meses.

Enero de 2023

Renta

Los modelos de renta y sociedades se centran en retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. En enero se entregan:

Modelo 036/037. Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos.

Fechas: hasta el 2 de enero.

Además, se entregarán los modelos:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de enero.

Los pagos fraccionados de renta del cuarto trimestre del año anterior:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 31 de enero.

Además, enero es un mes en el que hay que entregar bastantes modelos de carácter anual:

Modelo 180. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.
Modelo 188. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual.
Modelo 190. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual.
Modelo 193. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual.
Modelo 194. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual.
Modelo 196. Declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

Fechas: hasta el 31 de enero.

¿Qué impuestos paga una empresa en España?

IVA

En enero se tienen los modelos:

Modelo 039. Comprobación censal del régimen especial del grupo de entidades en el IVA.

Fecha: hasta el 2 de enero.

Además, se entregarán los siguientes modelos de autoliquidación mensual (no confundir con trimestrales):

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Así como las declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Los modelos 036 y 037: qué son, para qué sirven y en qué se diferencian

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: del 1 al 20 de enero.

Así como el modelo 480 anual del año previo.

Fecha: del 1 al 31 de enero.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión europea, otras el modelo 585 de pago fraccionado sobre almacenamiento de combustible nuclear, el modelo 595 sobre el carbón o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de enero.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de enero serán:

Modelo 165. Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a os socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
Modelo 171. Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.
Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
Modelo 181. Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras financieras relacionadas con bienes inmuebles.
Modelo 184. Declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual.
Modelo 187. Declaración informativa de adquisicones y enajenaciones de acciones y participaciones en instituciones de inversión colectiva.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 31 de enero.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fecha: hasta el 31 de enero.

Febrero de 2023

Renta y Sociedades

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

IVA

En febrero se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Mensual.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fechas: hasta el 28 de febrero.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de febrero.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Específicos para grandes empresas serán:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión europea. Y algunas empresas tendrán que presentar el modelo 604 sobre transacciones financieras.

También se entrega el modelo 583/588 sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de febrero son:

Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 199. Declaración Informativa. Declaración anual de identificación de las operaciones con cheques de las Entidades de Crédito.
Modelo 346. Declaración Informativa. Subvenciones e indemnizaciones satisfechas por Entidades Públicas/privadas a agricultores o ganaderos.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

Así como los modelos:

Modelo 159. Declaración Informativa. Declaración anual de consumo de energía eléctrica.
Modelo 280. Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo.
Modelo 347. Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas.

Fechas: hasta el 28 de febrero.

Marzo de 2023

Renta y Sociedades

Se trata de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de marzo.

IVA

En marzo se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se admite bimestral: julio y agosto.

Fecha: hasta el 20 de marzo.

Además, se tienen los siguientes modelos mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta el 30 de marzo.

Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fecha: hasta el 31 de marzo.

Calculadora IVA

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 21 de marzo.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de marzo.

Modelo 512. Impuesto sobre Hidrocarburos

Fecha: hasta el 31 de marzo.

Declaraciones informativas

Modelo 586. Declaración Informativa. Gases Fluorados.

Fecha: hasta el 30 de marzo.

Modelo 189. Declaración Informativa. Valores, seguros y rentas. Declaración anual.
Modelo 294. Declaración Informativa. Relación individualizada de los clientes perceptores de beneficios distribuidos por Instituciones de Inversión Colectiva españolas, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de acciones o participaciones.
Modelo 295. Declaración Informativa. Relación anual individualizada de los clientes con la posición inversora en las Instituciones de Inversión Colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva españolas.
Modelo 720. Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Fechas: hasta el 31 de marzo.

Abril de 2023

Renta y sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de abril.

Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 210. Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

Fechas: hasta el 20 de abril.

A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de abril.

Y el pago fraccionado de la Renta:

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de abril.

¿Cómo calculan los autónomos el IRPF?

IVA

En abril se entregan los siguientes modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.

Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 20 de abril.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de abril.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581. Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
Modelo 547. II. EE. Relación de abonos realizados a detallistas de gasóleo bonificado.
Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.
Modelo 589. Impuesto sobre el valor de la extracción de gas, petróleo y condensados. Autoliquidación y pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de abril.

Mayo de 2023

Renta y Sociedades

Los modelos de renta y sociedades se centran en retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. En agosto se entregan:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 22 de mayo.

¿Cuáles son los errores más frecuentes a la hora de realizar la declaración de la Renta?

IVA

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 2 de mayo para los modelos de marzo, y hasta el 30 de mayo para los modelos de abril.

Así como:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se admite bimestral: julio y agosto.

Fechas: hasta el 22 de mayo.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fechas: hasta el 22 de mayo.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Específicos para grandes empresas serán:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión europea y el el modelo 587 de gases fluorados. Y algunas empresas tendrán que presentar el modelo 604 sobre transacciones financieras.

También se entrega el modelo 583/588 sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.

Fechas: hasta el 22 de mayo.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas (del mes anterior) serán:

Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 2 de mayo.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fechas: hasta el 2 de mayo.

Junio de 2023

Renta y sociedades

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de junio.

Renta y patrimonio

La declaración de la renta mediante los modelos D-100 y D-714 cuyo resultado sea a ingresar y se realice mediante domiciliación en cuenta.

Fecha: hasta el 27 de junio.

La declaración de la renta con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo, mediante los mismos modelos.

Fechas: hasta el 30 de junio.

IVA

Mediante el modelo 349 se realiza la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, es decir, aquellas operaciones o ventas de bienes y servicios a empresas o profesiones en países miembros de la Unión Europea.

Fecha: hasta el 20 de junio.

Además, se entregarán los siguientes modelos de autoliquidación mensual (no confundir con trimestrales):

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: del 1 al 30 de junio.

Esta es la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: del 1 al 20 de junio.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea.

Fechas: del 1 al 20 de junio.

Declaraciones informativas

Por último, tendrán que presentar el modelo 282 (anual) aquellas empresas que hayan recibido en el año anterior ayudas en el marco del REF de Canarias y otras ayudas de Estado, derivadas de la aplicación del derecho de la Unión Europea.

Fecha: hasta el 30 de junio.

Julio de 2023

Renta y sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 210. Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de julio.

Con respecto a las declaraciones anuales, se tienen los modelos:

Modelo 200. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Documentos de ingreso o devolución. (Modelo 200 y 206)
Modelo 220. IS. Régimen de consolidación fiscal. Documento de ingreso o devolución.

Fechas: hasta el 25 de julio.

¿Cómo hacer una declaración complementaria?

Declaración de prestación patrimonial

Modelo 221. Prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria.

Fecha: hasta el 25 de julio.

IVA

De julio se tiene el modelo:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.

Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 20 de julio.

Además, se entregarán las mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de julio.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Fechas: hasta el 20 de julio.

Declaraciones informativas

Fecha: hasta el 25 de julio.

Impuesto sobre depósitos en las entidades de crédito

Se trata de dos modelos, según el año:

Modelo 411. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. Año previo.
Modelo 410. Pago a cuenta del Impuesto sobre los Depósitos de las Entidades de Crédito. Año actual.

Fechas: hasta el 31 de julio.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas serán:

Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 31 de julio.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fecha: hasta el 31 de julio.

Agosto de 2023

Renta y Sociedades

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 21 de agosto.

IVA

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta 30 de agosto.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Específicos para grandes empresas serán:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Fechas: hasta el 21 de agosto.

Septiembre de 2023

Renta y Sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de septiembre.

IVA

En septiembre se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se admite bimestral: julio y agosto.

Fecha: hasta el 20 de septiembre.

IVA intracomunitario: qué es, cómo funciona y cómo se aplica

Además, se tienen los siguientes modelos mensuales:

Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fecha: hasta el 30 de septiembre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de septiembre.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión europea, el modelo 587 de gases fluorados o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de septiembre.

Octubre de 2023

Renta y sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 210. Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Y el pago fraccionado de sociedades:

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de octubre.

Así se hace la declaración de la renta de autónomos, paso a paso

IVA

Del mes anterior, que se transpasan a primeros de octubre:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Y un modelo anual:

Modelo 360/361. Gestión de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio en el que soportan el Impuesto. Anual.

Fecha: hasta el 2 de octubre.

De octubre se tiene el modelo:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.

Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fecha: hasta el 20 de octubre.

A esto se suman varios modelos mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta el 30 de octubre.

Y el trimestral:

Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fecha: hasta el 31 de octubre.

¿Qué es el IVA y qué tipos hay?

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de octubre.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Fechas: hasta el 20 de octubre.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de agosto serán:

Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables

Fechas: hasta el 31 de octubre.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fecha: hasta el 31 de octubre.

Noviembre de 2023

Renta y Sociedades

En noviembre se entregan:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de noviembre.

IVA

En noviembre se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se admite bimestral: julio y agosto.

Fecha: hasta el 20 de noviembre.

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Así como el registro de devolución mensual, o la renuncia a la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros mediante el modelo 036.

Fechas: hasta el 30 de noviembre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de noviembre.

29 conceptos básicos fiscales que debes conocer para manejar tu empresa

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión europea, el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de noviembre.

El modelo 583/588 sobre el valor de la producción de la energía eléctrica tiene como fecha final el 30 de noviembre.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de noviembre serán: Modelo 232. Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.

Diciembre de 2023

Renta y Sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

En este apartado también se cuentan los pagos fraccionados:

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de diciembre.

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IVA

En diciembre se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Fecha: hasta el 20 de diciembre.

Además, se tienen los siguientes modelos mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta el 30 de diciembre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de diciembre.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.
Modelo 591. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de diciembre.

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