Fiscalidad y legalidad · 5 minutos de lectura

Calendario del contribuyente: enero de 2023

Índice impuestos enero

  1. Renta
  2. IVA
  3. Impuesto sobre las primas de seguros
  4. Impuestos especiales y medioambientales
  5. Declaraciones informativas
  6. Impuesto sobre determinados servicios digitales

Renta

Los modelos de renta y sociedades se centran en retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. En enero se entregan:

  • Modelo 036/037. Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2023 y sucesivos.

Fecha: hasta el 2 de enero.

Además, se entregarán los modelos:

  • Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
  • Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
  • Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
  • Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
  • Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
  • Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
  • Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
  • Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
  • Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes; Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades; Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de enero.

Los pagos fraccionados de renta del cuarto trimestre del año anterior:

  • Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
  • Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 31 de enero.

Además, enero es un mes en el que hay que entregar bastantes modelos de carácter anual:

  • Modelo 180. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.
  • Modelo 188. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual.
  • Modelo 190. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual.
  • Modelo 193. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual.
  • Modelo 194. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual.
  • Modelo 196. Declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
  • Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

Fechas: hasta el 31 de enero.

¿Qué impuestos paga una empresa en España?

IVA

En enero se tienen los modelos:

  • Modelo 039. Comprobación censal del régimen especial del grupo de entidades en el IVA.

Fecha: hasta el 2 de enero.

Además, se entregarán los siguientes modelos de autoliquidación mensual (no confundir con trimestrales):

  • Modelo 303. Para autoliquidaciones mensuales.
  • Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
  • Modelo 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
  • Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
  • Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
  • Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Así como las declaraciones trimestrales:

  • Modelo 303. Para autoliquidaciones trimestrales.
  • Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
  • Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias. Trimestral.
  • Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

  • Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
  • Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fecha: hasta el 30 de enero.

Los modelos 036 y 037: qué son, para qué sirven y en qué se diferencian

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: del 1 al 20 de enero.

Así como el modelo 480 anual del año previo.

Fecha: del 1 al 31 de enero.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

  • Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
  • Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las Labores del Tabaco.
  • Modelo 581. Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
  • Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la Producción de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radioactivos Resultantes de la Generación de Energía Nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

  • Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la Electricidad.
  • Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la Cerveza.
  • Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre Productos Intermedios.
  • Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

  • Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
  • Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
  • Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
  • Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por Introducción en depósito fiscal.
  • Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
  • Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
  • Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
  • Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de Operaciones de Recepción del Resto de la Unión Europea, otras el modelo 585 de pago fraccionado sobre almacenamiento de combustible nuclear, el modelo 595 sobre el carbón o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de enero.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de enero serán:

  • Modelo 165. Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a os socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
  • Modelo 171. Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.
  • Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
  • Modelo 181. Declaración informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras financieras relacionadas con bienes inmuebles.
  • Modelo 184. Declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual.
  • Modelo 187. Declaración informativa de adquisicIones y enajenaciones de acciones y participaciones en instituciones de inversión colectiva.
  • Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 31 de enero.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fechas: hasta el 31 de enero.

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