IVA franquiciado: ¿qué es y a qué autónomos afectará?
En 2020 entró en vigor la Directiva 2020/285 que abre la puerta a que las pymes que facturen menos de 85 000 euros estén exentas de la declaración de IVA trimestral. Su transposición está prevista para enero de 2025 o antes, y en la actualidad las asociaciones de autónomos están en conversaciones con el Ministerio de Hacienda para ultimar los detalles del IVA franquiciado, una nueva modalidad de IVA que aliviará la gestión de los autónomos.
Índice:
- ¿Qué es el IVA franquiciado?
- ¿Cómo funciona el IVA franquiciado?
- ¿Cuándo entra en vigor el IVA franquiciado?
- ¿Cómo afectará el IVA franquiciado a los autónomos?
¿Qué es el IVA franquiciado?
El ‘régimen de franquicia del IVA es una modalidad voluntaria para las pymes incluida en la Directiva 2020/285 (EU, ESP) y su futura transposición española. Las empresas dentro de este régimen voluntario, que tiene un tope de facturación de 85 000 euros anuales, no estarán obligadas a realizar declaraciones trimestrales ni anuales de IVA mediante los modelos 303 y 390.
Asimismo, las empresas acogidas a este régimen voluntario de ‘régimen de franquicia del IVA’ (el nombre oficial final puede variar) estarán exentas de emitir facturas con IVA, como lo está en la actualidad al acogerse al régimen general de IVA.
¿Cómo funciona el IVA franquiciado?
El sistema de franquiciado de IVA funciona de modo que, siendo voluntario, la empresa o autónomo que se acoja a este régimen no estará obligada a incluir el IVA en sus precios, pero tampoco podrá acogerse a deducciones en la cuota derivadas de adquisiciones.
Esta modalidad de IVA puede equipararse a la exención de IVA que tenían algunos sectores, como la enseñanza. Uno de los objetivos de esta medida es la dinamización del ecosistema empresarial español en materia de autónomos y pymes, entendiéndose que aquellas empresas que facturen poco podrán tener precios más competitivos sin provocar gracias a sus topes legales un desequilibrio en la competencia y en los presupuestos públicos.
Está por definir el crecimiento anual de volumen de negocio que deja automáticamente fuera del ‘régimen de franquicia del IVA’ a autónomos y empresas, superado el mismo la empresa está obligada a pasarse al régimen general (probablemente de forma automática) y entregar los modelos 303 y 390. Este crecimiento se situará entre el 10 % y el 25 %, y es una medida contra el fraude.
¿Cuándo entra en vigor el IVA franquiciado?
Aunque la Directiva fue aprobada en 2020, se da tiempo a los estados para que actualicen sus normas internas (algunas incompatibles con la medida). En la actualidad, el Ministerio de Hacienda y las asociaciones de autónomos han mantenido conversaciones sobre cómo implantar este IVA franquiciado, y se espera que a lo largo de 2024 quede reflejado en una transposición que entrará en vigor en 2025 tras un periodo de transición para el desarrollo del marco jurídico.
¿Cómo afectará el IVA franquiciado a los autónomos?
Hasta que no salga la transposición española a la Directiva europea, aún hay muchos detalles sin fijar, aunque existen consideraciones básicas que sí afectarán a los autónomos:
- Los autónomos y pymes que se puedan acoger a esta modalidad tendrán precios más competitivos, pero su beneficio quedará limitado por los puntos que se verán a continuación.
- Dado que no se podrá deducir el IVA de las compras, cada empresa deberá hacer cálculos sobre si le merece la pena no incluir IVA en sus productos, estudiando cuánto IVA soporta y cuánto repercute.
- Aunque el techo europeo se encuentra en 85.000 euros, será potestad de los estados el poder regularlo hacia abajo o asignar sectores de actividad, por lo que cabría que se iniciase esta regulación mediante un proyecto piloto a pocas actividades y bajo techo de facturación.
La ventaja principal para los autónomos al acogerse a esta modalidad es la de no tener que realizar la entrega de algunos modelos, así como la de sufrir menos multas por impagos o retrasos en la presentación de la documentación.
